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关于印发修订后的《澳门银河真人在线领导干部经济责任审计实施办法》的通知

发布日期:2017-03-28  澳门银河在线官方网址:

长理工大审〔2016〕4 号

关于印发修订后发的《澳门银河真人在线领导干部经济责任审计实施办法》的通知

校属各单位:

修订后的《澳门银河真人在线领导干部经济责任审计实施办法》已经学校研究同意,现予以印发,请遵照实行。

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2016年4月28日


澳门银河真人在线领导干部经济责任审计实施办法


第一章总则

第一条 为加强对学校各二级单位主要领导干部的管理,正确评价领导干部任职期间履行经济责任情况,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》中办发〔2010〕32 号、《教育部经济责任审计有关规定》教财〔2016〕2 号等文件精神,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称经济责任,是指领导干部在任职期间因其所任职务,依法对本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第三条 本办法所称经济责任审计,是指学校审计处对学校所管理的主要领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第四条 经济责任审计的对象包括:

(一) 学校各单位党政主要领导干部;

(二)学校管理的国有、国有资本占控股地位或主导地位的法定代表人,以及不担任法定代表人但实际上行使相应职权的董事长、总经理、党委书记等。

第五条 经济责任审计坚持任中审计和离任审计相结合,对重点部门的领导干部任期内至少审计一次。


第二章 组织协调

第六条 为加强学校对经济责任审计工作的领导,建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由组织、人事、纪检监察、审计等部门负责人组成。

第七条 联席会议的主要职责是研究和制定经济责任审计规章制度,审定年度经济责任审计计划,监督检查经济责任审计工作开展情况、审计结果运用情况和审计发现问题查处情况,专题研究经济责任审计工作中出现的重大问题并提出处理意见。

第八条 联席会议下设办公室,负责研究提出年度经济责任审计计划建议,督促落实领导小组决定事项,研究起草经济责任审计规章制度,向联席会议报告经济责任审计工作中出现的重大问题,提出建议方案等日常工作。

第九条 经济责任审计应当有计划地进行。党委组织部提出年度经济责任审计委托建议,联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案,经联席会议审定后,纳入学校年度审计工作计划并组织实施。


第三章 审计内容

第十条 经济责任审计的主要内容包括:

(一)贯彻实行党和国家、教育部门财经政策和决策部署,履行有关职责,推动单位科学发展情况;

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

(三)各项管理制度的健全和完善,特别是内部控制制度的制订和实行情况,以及对下属单位的监管情况;

(四)财务收支的真实、合法和效益情况;

(五)有关目标责任完成情况;

(六)重大经济决策程序的实行及其效果;

(七)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

(八)资产管理及保值增值情况;

(九)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关清廉自律规定情况;

(十)对以往审计中发现问题的督促整改情况;

(十一)其他需要审计的内容。


第四章 审计实施

第十一条 审计处根据年度经济责任审计计划,组成审计组实施审计。

第十二条 审计组在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书并进行公示。

第十三条 审计组在实施审计时,应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的审计进点会,安排审计工作有关事项。联席会议有关组成员单位根据工作需要可以派人参加。

第十四条 被审计领导干部及其所在单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)单位基本情况,含内部澳门银河在线官方网址、人员编制、职责分工等资料;

(二)本单位审计期间的预算及财务收支相关资料;

(三)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(四)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、财务管理制度、经济合同、以往的考核检查结果等资料;

(五)审计组认为需要提供的其他资料。

第十五条 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十六条 审计处履行经济责任审计职责时,可以依法提请有关部门和单位予以协助,有关部门和单位应当予以配合。


第五章 审计评价

第十七条 审计处根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定,在内部审计职责范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。

第十八条 审计评价应当有充分的审计证据支撑,应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

第十九条 审计评价的依据一般包括:

(一)法律、法规、规章和规范性文件;

(二)国家统一的财务管理制度;

(三)国家和教育行业的有关标准;

(四)学校有关内部管理制度和绩效目标;

(五)有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算、决算和合同;

(六)其他依据。

第二十条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

第二十一条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

(一) 直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(二) 授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三) 未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四) 主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五) 其他应当承担直接责任的行为。

第二十二条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

(一) 除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二) 除直接责任外,主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(三)疏于监管,致使分管单位和部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

(四)其他应当承担主管责任的情形。

第二十三条 本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第二十四条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,可以以适当方式向学校主要领导提供相关情况。


第六章 审计报告

第二十五条 审计组实施审计后,应当出具审计报告征求意见稿,书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第二十六条 审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,报审计处审核。

第二十七条 审计处按照规定程序将审计报告报学校领导审定后,出具正式的经济责任审计报告。

第二十八条 审计处应当将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位。

第二十九条 经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所在单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况;

(三)审计发现的主要问题和责任认定;

(四)审计评价;

(五)审计处理意见和建议;

(六)其他必要的内容。

审计发现的有关重大事项,可以直接形成专题报告报送学校主要领导,不在审计报告中反映。

第三十条 审计处应当将经济责任审计报告精简提炼,形成审计结果报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理意见和建议。

第三十一条 审计处应当将经济责任审计结果报告报送学校党政主要领导;提交委托审计的党委组织部;抄送联席会议有关成员单位。

第三十二条 被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向联席会议办公室申诉。联席会议办公室应自收到申诉之日起30日内,作出复查决定。


第七章 审计结果运用

第三十三条 经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。

第三十四条 对被审计领导干部所在单位的重大违纪违规行为及其责任人,依据有关规定,报学校领导审定后,做出处理。

第三十五条 审计处应当及时跟踪、了解、核实被审计领导干部及其所在单位对于审计查实问题及审计建议的整改落实情况,必要时,应当开展后续审计。

第三十六条 审计处应当将经济责任审计结果和被审计领导干部及其所在单位的整改落实情况,在一定范围内进行公告;对审计发现的典型性、普遍性、倾向性的问题和有关建议,以综合报告、专题报告等形式报送主要领导,提交有关部门。


第八章 附则

第三十七条 本办法由审计处负责说明。

第三十八条 本办法自颁布之日实施。原《澳门银河真人在线领导干部任期经济责任审计实施办法》(长理工大审〔2010〕5 号)同时废止。


澳门银河真人在线党政办公室

2016年7月18日印发


  • 处长:谈香如
  • 电话:0731-85258058(办公)
  • 副处长:易贵民
  • 电话:0731-85258718 (办公)
  • 副处长: 余亦文
  • 电话:0731-85258266(办公)
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